Налог на прибыль в 2025 году: новые реалии

Наступил 2025-й и начали свое действие корректировки в налоговом законодательстве РФ, затрагивающие увеличение налоговой нагрузки как для физических, так и для юридических лиц. Значимое новшество — увеличение ставки налога на прибыль для бизнеса.

Актуальная ставка налога на прибыль в 2025

Величина налога на прибыль регламентируется Налоговым кодексом РФ. Летом 2024 г. были внесены изменения в соответствующие статьи кодекса, закрепленные законом №176-ФЗ. В результате в 2025 компании будут уплачивать налог на прибыль по ставке 25%, тогда как ранее этот показатель составлял 20%.

Также поменялось распределение поступлений между бюджетами: теперь в федеральный бюджет будет направляться 8% (с 2031 года – 7%), а оставшаяся часть – в региональные.

Повышенные ставки применяются ко всем налогоплательщикам, за исключением тех, кто использует специальные налоговые режимы.

Основной причиной увеличения налоговой нагрузки является стремление государства поддерживать стабильность бюджета.

Изменения в налогообложении IT-компаний

Ранее государственные программы активно поддерживали IT-сектор, однако с 2025-го для этой отрасли повышается налог на прибыль. Теперь ставка составляет 5% вместо прежних 3%, которые сохранялись длительное время. Льготные условия будут действовать в период с 2025 по 2030 год.

Для сравнения: в 2022-м IT-компании полностью освобождались от уплаты налога. Хотя повышение ставок создает дополнительные финансовые нагрузки, отрасль по-прежнему находится в более выгодном положении по сравнению с другими юридическими лицами, уплачивающими налог по общей ставке 25%.

Кроме того, IT-организации сохраняют сниженные тарифы на пенсионные и страховые взносы, тогда как остальные фирмы вынуждены платить вдвое больше.

Пониженные налоговые ставки остались в силе для резидентов инновационных центров, включая «Сириус», «Сколково» и 14 других высокотехнологичных кластеров.

Региональные власти продолжают оказывать поддержку IT-бизнесу. Согласно обновленным нормам статьи 284 НК РФ, льготы сохраняются за технологическими компаниями, включенными в официальный реестр. Однако если организация исключается из списка, она теряет право на пониженную налоговую ставку.

Следует отметить, что основная поправка может быть пересмотрена на уровне региона. Это означает, что местные власти вправе принять решение о внесении юридического резидента в общий перечень, чтобы сохранение пониженных ставок осталось в силе. Однако точные пределы (минимальный и максимальный уровень) уменьшения ставок, которые могут применяться в рамках нового регулирования, не установлены.

Налоговые вычеты в 2025 году

Помимо обновления ставки налога на прибыль, с 2025 г. обновлены условия налоговых вычетов. Вводится такое понятие, как инвестиционный налоговый вычет, когда часть инвестиций может быть освобождена от налогового бремени, если средства направлены на определенные цели.

К примеру, инвестиционный вычет можно получить за:

● ремонт дорог и зданий, принадлежащих компании или находящихся в аренде;

● модернизацию оборудования;

● вложения в медицинские учреждения, образовательные организации, научные исследования, в том числе в сфере генетики, а также в некоммерческие объединения.

При этом доказать поддержку благотворительных и некоммерческих организаций бывает сложно. Если подтверждающие документы отсутствуют, вложения могут расцениваться как попытка нелегального вывода средств, что грозит штрафами вместо налоговых льгот.

Государство поддерживает тех, кто инвестирует в IT-инфраструктуру. Юридические лица, приобретающие оборудование, программное обеспечение или заказывающие IT-услуги, могут рассчитывать на частичное освобождение от налоговых сборов. А если инвестиции направлены в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР), налоговая льгота может составить сумму, превышающую затраты в два раза.

Компании, работающие в сфере искусственного интеллекта, ремонта оборудования, коммуникаций и программного обеспечения, зарегистрированные в государственном реестре, имеют право на полное освобождение от НДС.

До 2025 года подобными льготами пользовались лишь отдельные организации. Теперь же система налоговых послаблений расширена на федеральном уровне.

Итоги изменений налогообложения прибыли 2025

В 2025-м ставка налога на прибыль увеличилась, что затронуло все отрасли, включая IT-сектор.

Руководству организаций необходимо учитывать, что начисление заработной платы сотрудникам должно проводиться с учетом расходов на НДФЛ. При этом в 2025 г. данный налог также увеличился. Таким образом, фирмы на ОСНО столкнулись с ростом как основного налога, так и затрат на НДФЛ работников.

Возможно инфляция достигнет рекордных значений, поскольку бизнес будет вынужден компенсировать возросшие расходы за счет повышения цен на продукцию и услуги.

Если вашей компании требуется бухгалтерское сопровождение бизнеса, профессиональный бухгалтерский аутсорсинг или финансовый аутсорсинг, обращайтесь в «Деловой Климат». Наши специалисты помогут оптимизировать налогообложение и разработать стратегию финансового управления.