Налог на дивиденды для физ и юрлиц в 2022 г.
Компания, получившая прибыль выплачивает дивиденды. Этим способом учредители могут получить доход от принадлежащей им фирмы. Просто так забрать прибыль они не могут. Как и любой доход, дивиденды облагаются налогом. Сколько и каким образом его оплачивать, расскажем ниже.
Содержание
- Что такое дивиденды
- Как выплатить дивиденды
- Какие налоги нужно заплатить при получении дивидендов
Что такое дивиденды
Как следует из Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 43 НК РФ), дивидендами считаются все доходы организации, которые были распределены между ее участниками и выплачены из чистой прибыли ООО. Если участник покидает организацию, под дивидендами понимается разница между выплаченным ему при выходе доходом и суммой, которую он вложил в фирму.
Также дивидендами называют прибыль от источников в другой стране, если по законодательству этого государства их признают дивидендами.
Как выплатить дивиденды
Для того чтобы ООО смогло выплатить участникам их доход, придется собрать собрание всех учредителей, принять соответствующее решение о выплате, назначить сумму и срок выплат.
Для выплаты дивидендов есть исключения. Запрещено их выплачивать, если ООО близко к банкротству, уже имеет его признаки или они появятся после выплаты. Также нельзя распределять прибыль, если после выплаты окажется, что стоимость чистых активов менее уставного капитала (УК). Для акционерного общества дополнительно запрещается распределять дивиденды, когда не полностью оплачен УК и не выкуплены полностью акции вышедшего из компании участника.
Какие налоги нужно заплатить при получении дивидендов
Налоги рассчитывает бухгалтер организации. Участники получают выплаты уже после уплаты налогов. В 2022 году ставки налогов на дивиденды не изменились по сравнению с предыдущими годами:
- Для резидентов — 13% при доходах до 5 млн.руб. в год, 15% при более высокой прибыли;
- Для нерезидентов — 15%.
Резидентом признаются граждане, которые провели на территории РФ за последние двенадцать месяцев более 183 дней. Если человек отсутствовал в России по уважительным причинам (например, лечение, обучение), то такие периоды времени в расчет не принимают. Резидентство не зависит от отсутствия гражданства.
На ставку налога для юр.лица также влияет, является ли оно резидентом РФ. При этом на нее не влияет то, что компания находится на спецрежиме (УСНО или ЕСХН), на которых налог на прибыль не предполагается. Она все равно обязана заплатить 13 или 15% от сумм полученных дивидендов.
Для российских организаций, которые до даты выплаты дивидендов владели не менее 50% УК не менее 365 дней, ставка налога на доходы составляет 0%. Зарегистрировать или внести изменения в документы ООО можно с помощью бесплатного сервиса reg.akbars.ru.