Какой налог выбрать ИП

Перед будущими бизнесменами всегда стоит непростой вопрос выбора налоговой системы, с которой будет проще и выгоднее работать. Принимая столь важное решение, надо изучить много тонкостей налогового законодательства, чтобы в будущем минимизировать и денежные и временные затраты.

ИП вправе выбрать любую из пяти предлагаемых налоговых систем:

• Общую – ОСНО.
• Упрощенную – УСН.
• Единый налог на вмененный доход – ЕНВД.
• Патентную – ПСН.
• Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Основные налоговые системы

Если налогоплательщик, регистрируясь как ИП, не уточнит желаемый способ налогообложения, ему по умолчанию подключается ОСНО. Это означает ведение полной бухгалтерской отчетности и уплату всех общих налогов.

Общий режим подходит бизнесменам, планирующим сотрудничать с организациями, работающими с НДС, и тем, чей бизнес можно назвать крупным.

Упрощенная система очень популярна среди ИП. Она объединяет 2 способа налогообложения:

• В первом налог равняется 6% и выплачивается с доходов ИП.
• Во втором облагаемой базой считаются доходы за вычетом расходов, ставка колеблется от 5 до 15% в зависимости от региона.

Упрощенка имеет несколько ограничений. Ее не могут использовать:

1. предприниматели с годовой прибылью более 60-ти миллионов рублей, помноженных на коэффициент-дефлятор;
2. ИП с числом сотрудников больше 100 человек;
3. те, у кого занятое в работе имущество имеет общую стоимость более 100 миллионов.

В 2013 году выбор системы ЕНВД сделали добровольной процедурой. На ЕНВД уплачивают фиксированный налог на предполагаемый доход и не платят:

• НДС.
• НДФЛ.
• ЕСН.

Выбирая патентную систему, ИП покупает патент. Сумма, отдаваемая за него, и есть налог. Действует патент от одного месяца до года. Также остается необходимость уплачивать ряд обязательных налогов, применимых к ИП.

И ЕНВД, и ПСН используются исключительно для конкретных типов деятельности. И та, и другая имеет ограничения по применению. Полные сведения о них содержатся в налоговом кодексе РФ.

ЕСХН — на этой системе могут работать предприниматели, получающие как минимум 70% прибыли от товаропроизводства сельскохозяйственной продукции. Налоговая ставка равняется 6%, а облагаемая база — доходы минус расходы. Не подлежат уплате:

• ЕСН.
• НДФЛ.
• НДС.
• Имущественный налог.

Что выбрать

Однозначно никто не скажет, какой способ налогообложения предпочтительнее. Прежде чем принять решение, предпринимателю надо составить бизнес-план, хорошо изучить налоговый кодекс относительно каждой системы, а также способы уплаты и размер налогов. Особо внимательно надо отнестись к ограничениям по применению систем. Не имеет их только ОСНО.

В дальнейшем выбранный режим можно сменить, направив соответствующее заявление в налоговую службу.